Frais de déplacement à Zurich 2026 : abo, vélo, voiture

En une minute

Dans le canton de Zurich, vous déduisez en 2026 vos frais de trajet entre domicile et travail jusqu'à 5’200 francs pour les impôts cantonal et communal, et jusqu'à 3’300 francs pour l'impôt fédéral direct. En train, en tram ou en bus, c'est votre abonnement qui compte ; à vélo, un forfait de 700 francs. La voiture ne compte que dans quatre cas exceptionnels, à raison de 75 centimes par kilomètre.

Les règles sont fixées par la Direction des finances du canton et par l'Administration fédérale des contributions (AFC), les prix par le ZVV, la communauté tarifaire zurichoise, et par l'Alliance SwissPass. Aucune de ces sources ne répond à la question qui intéresse le plus au moment de remplir la déclaration : combien vaut la déduction en francs ? Nous avons fait le calcul pour cinq trajets types. Avec un revenu imposable de 70’000 francs, environ un cinquième de ce que vous déduisez vous revient. La plupart des sources zurichoises n'existent qu'en allemand ; quand une version française existe, c'est elle que nous citons.

Ce que vous pouvez déduire en 2026

Pour Zurich, les règles figurent dans une directive de la Direction des finances qui s'applique dès la période fiscale 2026. Pour la Confédération, l'AFC les fixe chaque année dans une lettre circulaire. Le principe est le même des deux côtés : vous pouvez déduire ce que vous coûte le trajet jusqu'au travail. Si vous prenez la voiture, vous ne pouvez toutefois en règle générale déduire que le prix de l'abonnement pour le même trajet.

Trajet	Canton de Zurich	Confédération
Train, tram, bus, bateau	les frais d'abonnement nécessaires	les frais d'abonnement nécessaires
Vélo, vélo électrique à plaque jaune	forfait de 700 fr.	forfait de 700 fr.
Voiture, seulement dans des cas exceptionnels	75 ct. par km	75 ct. par km
Plafond annuel	5’200 fr.	3’300 fr.

Si vous remplissez encore votre déclaration 2025, les mêmes plafonds s'appliquent. Seul le tarif kilométrique de la voiture était plus bas, à 70 centimes, comme le montre le formulaire des frais professionnels 2025. La Confédération a relevé son plafond pour la dernière fois pour 2025, de 3’200 à 3’300 francs, afin de compenser le renchérissement. Il est resté inchangé pour 2026.

La différence entre canton et Confédération compte. Vous remplissez un seul formulaire, mais avec deux colonnes. Dans celle du canton, vous inscrivez jusqu'à 5’200 francs, dans celle de la Confédération jusqu'à 3’300. Si vous dépensez moins, cela ne change rien pour vous. Si vous dépensez plus, avec un AG ou la voiture par exemple, vous déduisez moins pour l'impôt fédéral que pour l'impôt cantonal. C'est donc le prix de votre abonnement qui détermine si vous atteignez un plafond.

Ce que coûte un abonnement ZVV en 2026

Jusqu'au changement d'horaire du 13 décembre 2026, un abonnement annuel personnel ZVV en 2e classe coûte entre 474 francs au tarif local d'une commune et 2’308 francs pour toutes les zones, selon la liste de prix du NetzPass publiée par le ZVV. Pour 1–2 zones, il faut compter 813 francs. Même l'abonnement annuel de 2e classe le plus cher reste ainsi sous les deux plafonds. Si vous faites vos trajets dans le réseau ZVV, vous déduisez donc votre abonnement en entier.

Une particularité concerne toutes celles et ceux qui se déplacent dans l'une des deux villes : Zurich correspond à la zone 110, Winterthour à la zone 120, et selon le ZVV, il faut y acheter au moins un abonnement pour 1–2 zones. Le tarif local, moins cher, qui vaut sinon à l'intérieur d'une commune, n'existe pas dans ces deux villes. Le plan des zones du ZVV vous indique précisément les zones nécessaires pour votre trajet.

Après le changement d'horaire, les prix augmentent. Le 24 septembre 2026, le Conseil d'État zurichois a approuvé une hausse tarifaire de 2,7 % en moyenne. Les abonnements et les billets individuels augmentent en moyenne de 2,1 %, et les rabais sur les cartes multicourses disparaissent complètement. Dans les exemples de tarifs du canton, l'abonnement annuel pour 1–2 zones passe de 813 à 840 francs, celui pour toutes les zones de 2’308 à 2’363 francs. L'abonnement mensuel pour 1–2 zones passe de 88 à 91 francs, et même l'abonnement mensuel du réseau local de 51 à 52 francs. Le billet courte distance, par exemple, ne change pas.

Pour l'impôt, c'est le prix effectivement payé qui compte : gardez donc la quittance ou l'extrait de votre compte SwissPass. En ville, une question revient pourtant souvent : qu'est devenu l'abonnement à 365 francs ?

L'abonnement à 365 francs, pas avant 2028

Le 28 septembre 2025, les électrices et électeurs de la ville de Zurich ont accepté une initiative populaire pour un abonnement annuel à 365 francs dans la zone 110. En septembre 2026, l'exécutif de la ville (Stadtrat) a adopté son projet de mise en œuvre. Il ne crée pas de nouvel abonnement, mais un rabais par code promotionnel sur les abonnements annuels personnels existants de la zone 110 et sur l'AG, pour toutes les personnes dont le domicile principal est en ville. L'exécutif estime le coût à environ 140 millions de francs par an et demande 195 millions. Le parlement de la ville (Gemeinderat) se prononce d'abord, puis une nouvelle votation populaire est nécessaire. Si le oui l'emporte, le rabais arrivera au plus tôt au printemps 2028.

Pour l'impôt, seul le prix que vous payez vous-même après rabais devrait alors compter. Et si vos trajets dépassent le réseau ZVV, vous passez vite à l'AG.

AG : pas entièrement déductible pour l'impôt fédéral

Un abonnement général (AG) pour adulte coûte jusqu'au changement d'horaire 3’995 francs en 2e classe et 6’520 francs en 1re classe, selon les CFF. Dès le 13 décembre 2026, les prix passent à 4’095 et 6’770 francs, selon l'Alliance SwissPass.

C'est là que le plafond fédéral intervient. Si vous habitez le canton de Zurich et allez chaque jour travailler à Berne, Lucerne ou Saint-Gall avec l'AG, vous déduisez les 3’995 francs en entier pour l'impôt cantonal, mais seulement 3’300 pour l'impôt fédéral. Attention à un mot de la directive : sont déductibles les frais d'abonnement « nécessaires ». Si un abonnement de parcours était nettement moins cher pour votre trajet, l'office des impôts peut ne retenir que son prix. En cas de doute, notez ce que coûterait un abonnement de parcours pour votre trajet. Les règles sont encore plus strictes pour la voiture.

Puis-je déduire les frais de voiture ?

Seulement dans des cas exceptionnels. Si vous allez au travail avec votre propre voiture, vous ne pouvez en principe déduire que ce que coûterait l'abonnement pour le même trajet. La directive de la Direction des finances n'admet les frais de la voiture elle-même que dans quatre cas.

Dans le premier cas, aucun transport public n'est utilisable. C'est le cas si l'arrêt le plus proche de votre logement ou de votre lieu de travail se trouve à un kilomètre au moins, ou si rien ne circule au début ou à la fin de votre travail. Si vous travaillez en équipes, par exemple à l'hôpital ou dans la logistique, et commencez ou terminez en pleine nuit, vous pouvez remplir cette condition. Le deuxième cas est un gain de temps de plus d'une heure, mesuré de votre porte au lieu de travail, aller et retour. Une heure par jour, donc, et non par trajet. Le troisième cas concerne les salariés dont l'employeur exige qu'ils utilisent en permanence leur propre voiture pendant le travail, et qui sont défrayés pour cela, mais pas pour le trajet. Le quatrième cas est la maladie ou l'infirmité, attestée par un certificat médical.

Si l'un de ces cas s'applique, cochez-le sur le formulaire sous le chiffre 7 et comptez 75 centimes par kilomètre, 40 centimes pour une moto à plaque blanche. Le calcul : jours de travail fois kilomètres fois trajets par jour. Le formulaire indique 240 jours de travail comme limite habituelle. Un exemple : 25 kilomètres par trajet, deux trajets par jour, sur 220 jours, cela fait 11’000 kilomètres et 8’250 francs. Vous pouvez en déduire 5’200 francs pour le canton et 3’300 pour la Confédération. Si vous rentrez manger à midi, ces trajets sont déductibles jusqu'à 3’200 francs par an, et vous perdez la déduction pour les repas pris à l'extérieur.

La déduction est entièrement exclue avec une voiture de service. Si vous utilisez aussi à titre privé un véhicule de service et êtes imposé sur une part privée, vous ne pouvez déduire aucun frais de déplacement, selon le formulaire. Pour les cyclistes, en revanche, c'est beaucoup plus simple.

Vélo et vélo électrique : 700 francs sans justificatifs

Si vous allez toujours au travail à vélo, vous déduisez un forfait de 700 francs par an, pour le canton comme pour la Confédération. Aucun justificatif n'est nécessaire. À Zurich, le même forfait vaut pour les cyclomoteurs et les motocycles à plaque jaune, donc aussi pour les vélos électriques rapides qui portent une telle plaque.

La directive exige pour cela que vous utilisiez le vélo de façon régulière. Si vous ne roulez qu'en été et passez à l'abonnement en hiver, la directive ne prévoit aucune règle pour ce mélange. Joignez alors les justificatifs de l'abonnement et demandez à l'office des impôts de votre commune comment il compte les mois à vélo. Reste la vraie question : combien toutes ces déductions pèsent-elles au final sur votre facture d'impôts ?

Combien d'impôts vous économisez

Une déduction de 1’000 francs ne vous fait pas économiser 1’000 francs, seulement l'impôt sur ce montant. Le montant dépend de votre revenu et de votre commune. Nous avons fait le calcul exact pour un exemple : une personne seule sans impôt ecclésiastique, avec un revenu imposable de 70’000 francs, domiciliée dans une commune dont le coefficient fiscal est de 112 %, comme Embrach ou Niederhasli.

Dans cette tranche de revenu, l'impôt cantonal simple est de 8 % sur chaque franc supplémentaire. Le canton et la commune le multiplient par leur coefficient fiscal : en 2026, 95 % pour le canton selon l'Office cantonal de la statistique et 112 % pour la commune. Cela donne 16,56 centimes par franc déduit. Pour la Confédération, le barème 2026 ajoute près de 3 centimes. Au total, vous économisez environ 20 centimes par franc.

Si vous achetez en ville un abonnement annuel à 813 francs, vous économisez 161 francs d'impôts. Avec un abonnement toutes zones, c'est 454 francs, avec l'AG 760 francs. Pour l'AG, le plafond fédéral coûte peu, parce que la Confédération prélève de toute façon peu par franc : les 695 francs qui n'y sont pas déductibles ne feraient économiser qu'environ 21 francs d'impôt fédéral à ce niveau de revenu.

C'est avec la voiture que l'écart est le plus grand. Le Touring Club Suisse calcule pour son véhicule type 2026, une voiture neuve à 45’000 francs roulant 15’000 kilomètres par an, des frais d'environ 74 centimes par kilomètre. Au même taux, les 11’000 kilomètres de notre exemple coûtent un peu plus de 8’100 francs. Même si l'office des impôts admet la voiture, vous n'économisez que 959 francs d'impôts, parce que les plafonds limitent la déduction.

Si vous gagnez davantage, chaque franc déduit vaut plus, car les tranches de revenu plus élevées sont plus fortement imposées. En ville de Zurich, avec son coefficient fiscal de 119 %, il vaut aussi un peu plus. Notre article sur les salaires à Zurich vous montre où se situe le vôtre. Mais le calcul reste le même dans tous les cas : la déduction rend les trajets moins chers, pas bon marché. Tout change lorsque l'employeur en paie une partie.

Quand l'employeur paie l'abonnement

Ce que l'employeur paie, vous ne pouvez pas le déduire. La directive de la Direction des finances le dit expressément : dans la mesure où l'employeur rembourse les frais professionnels, vous n'avez droit à aucune déduction. Si votre entreprise paie tout l'abonnement, vous ne déduisez rien. Si elle en paie une partie, vous ne déduisez que votre propre part.

Le certificat de salaire a pour cela une case à part, la lettre F, « Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail ». Si elle est cochée, votre employeur a pris en charge votre trajet. Vérifiez donc votre certificat de salaire avant de remplir le formulaire, et en cas de participation, n'inscrivez que le montant que vous avez payé vous-même.

Un modèle répandu est le BonusPass du ZVV, un abonnement d'entreprise : l'entreprise participe aux frais, et les collaborateurs reçoivent un abonnement annuel personnel à prix réduit pour toutes les zones. Si vous commencez chez un grand employeur, demandez lors de l'entretien d'embauche s'il existe de telles contributions ; notre article sur les plus grands employeurs montre quelles entreprises emploient le plus de monde à Zurich. Un groupe de salariés, lui, ne remplit pas du tout ce formulaire.

Avec l'impôt à la source, la déduction est déjà comprise

Si vous payez l'impôt à la source dans le canton de Zurich, vous bénéficiez automatiquement d'une partie de la déduction. Les barèmes 2026 tiennent compte de 1’400 francs de frais de déplacement pour l'impôt cantonal et 800 francs pour l'impôt fédéral. Un abonnement annuel pour 1–2 zones est ainsi pratiquement couvert, un abonnement toutes zones ou un AG ne l'est pas.

Si vos frais de déplacement sont nettement plus élevés, vous ne récupérez le reste que par une taxation ordinaire ultérieure, c'est-à-dire une déclaration d'impôt normale. Notre article sur l'impôt à la source à Zurich explique si cela vaut la peine pour vous et quels délais s'appliquent. Pour tous les autres, reste la question de ce qui fait la différence au quotidien.

Temps partiel, télétravail et trajets vers Zurich

Moins vous allez au bureau, moins vous payez et moins vous déduisez. Avec la voiture, c'est directement visible, car le formulaire demande le nombre de jours de travail. Pour les transports publics, mieux vaut faire le calcul avant l'achat : un abonnement annuel toutes zones coûte 2’308 francs jusqu'à mi-décembre, douze abonnements mensuels 3’000 francs. Si vous ne faites le trajet que deux ou trois jours par semaine, des billets individuels ou des cartes multicourses peuvent revenir moins cher. Dès le 13 décembre 2026, les rabais sur les cartes multicourses disparaissent toutefois, et l'abonnement redevient plus intéressant en comparaison.

En Suisse, être pendulaire est la norme. En 2024, selon l'Office fédéral de la statistique, 3,7 millions d'actifs occupés en Suisse étaient pendulaires, huit sur dix. En moyenne, ils parcouraient 14 kilomètres par trajet et mettaient 30 minutes. Près de la moitié prenaient la voiture, 31 % les transports publics et 18 % allaient à pied ou à vélo. Le temps passé en route n'apparaît dans aucun formulaire fiscal. Il a pourtant sa place quand vous comparez deux postes : une heure par jour, c'est 220 heures par an sur 220 jours de travail.

Comment remplir le formulaire

Les frais de déplacement vont dans le formulaire des frais professionnels (Berufsauslagen), que vous joignez à votre déclaration, et de là à la page 3, sous le chiffre 11. Les instructions pour la déclaration d'impôt (Wegleitung) expliquent chaque ligne. L'essentiel tient en trois chiffres :

• le chiffre 1.1 pour l'abonnement de transports publics, avec le montant que vous avez payé vous-même
• le chiffre 1.2 pour le vélo, le vélo électrique ou le cyclomoteur, forfait de 700 francs
• le chiffre 1.3 pour la voiture ou la moto, avec le lieu de travail, les jours de travail et les kilomètres, plus la justification sous le chiffre 7

Dans la colonne du canton, inscrivez 5’200 francs au plus, dans celle de la Confédération 3’300 au plus. Conservez les justificatifs de l'abonnement et, pour la voiture, notez lequel des quatre cas s'applique et comment vous pouvez le prouver, par exemple avec l'horaire correspondant à vos heures de travail. Selon les instructions, deux cas exigent une annexe : si vous utilisez la voiture à la demande de l'employeur, joignez sa confirmation ; si vous êtes malade, le certificat médical.

Et si vous cherchez un nouvel emploi, intégrez le trajet dans vos calculs avant d'accepter. Entre un abonnement pour 1–2 zones et un AG, il y a plus de 3’000 francs par an, et dans notre exemple, la déduction n'en récupère qu'environ un cinquième. Un lieu de travail proche ou un employeur qui participe à l'abonnement vaut souvent plus que quelques centaines de francs de salaire en plus.